Как платить налог за сдачу жилья в аренду в Казахстане

Сдача квартиры в аренду может оказаться очень выгодной сделкой. Однако арендный бизнес, как и любой другой, регулируется законом и должен облагаться налогами. О том, как и когда нужно их платить, узнали журналисты NUR.KZ.

Аренда жилья в Казахстане – быстроразвивающаяся сфера экономики. Сдача квартир в аренду, особенно в мегаполисах, может стать очень выгодным решением, особенно с учетом постоянного роста цен.

Однако нельзя забывать, что арендный бизнес регулируется законодательством, а это значит, что есть определенные правила, которые нужно соблюдать. Это касается также и налогов, которые должен платить арендодатель.

О том, как правильно это делать, рассказали представители Департамента государственных доходов по Мангистауской области.

Как отмечают в ведомстве, есть четыре способа организации законного арендного бизнеса. Два из них требуют от хозяина квартир регистрации ИП, а два других освобождают от этой обязанности.

У каждого из этого налогового режима есть свои условия и ограничения. В этой статье мы рассмотрим все четыре.

Платим налоги как индивидуальный предприниматель

Индивидуальные предприниматели могут сдавать жилье по патенту или на основе упрощенной декларации. Для этого арендодателям нужно зарегистрироваться в качестве ИП.

Их налоговый платеж, независимо от способа выбранного режима, будет условно состоять из двух основных сумм:

• сам налог (1% или 3% от дохода). Стоит отметить, что в текущем году эта норма временно отменена и будет снова действовать с 1 января 2023 года;
• обязательные отчисления: от минимальной заработной платы (МЗП - 60 тыс. тенге в 2022 году) вычисляются 10% - пенсионных, 3,5% - социальных и 5% от 1,4 МЗП - медстраховых.

Первый вариант – получаем патент

Если доход с аренды не превышает 10 млн тенге в год, то лучше выбрать режим на основе патента. У него есть ряд особенностей:

• размер налога составляет всего 1% (именно тот, который в 2022 году временно не действует);
• не требует предоставления деклараций. Вместо нее заполняется форма 911.00;

Для примера, годовой патент для сдачи квартиры за 100 000 тенге в месяц арендодателю обойдется в 147 600 тенге, в которые входят следующие отчисления:

• соцотчисления – 25 200 тенге (3,5% от МЗП за 12 месяцев);
• пенсионные взносы – 72 000 тенге (10% от МЗП за 12 месяцев);
• медстрахование – 50 400 тенге (5% от 1,4 МЗП за 12 месяцев).

Что нужно для получения патента:

• зарегистрироваться в качестве ИП. О том, как это сделать, мы рассказывали здесь;
• выбрать режим на основе патента;
• в течение трех рабочих дней подать в налоговую расчет по форме 911.

Патент выкупается сразу на определенный период – от месяца до года. При этом использовать его могут не все арендодатели. Чтобы получить патент, нужно соблюсти следующие условия:

• не привлекать наемных работников;
• доход не должен превышать 3 528 МРП в год (порядка 10,8 млн тенге).

Второй вариант – упрощенная декларация

Помимо оформления патента для индивидуальных предпринимателей есть и другой вариант уплаты налогов – при помощи упрощенной декларации.

У этого режима следующие условия:

• налог – 3%. От его уплаты индивидуальные предприниматели освобождены до 1 января 2023 года;
• обязательные отчисления: 10% - пенсионные, 3,5% - социальные и 5% от 1,4 МЗП - медстраховые.

Такой налоговый режим подходит тем индивидуальным предпринимателям, которые используют труд наемных работников (не более 30 человек), а их доход не превышает 24 038 МРП (73,6 млн тенге в 2022 году). При этом по условиям ИП должен иметь кассовый аппарат.

Этот режим обязывает арендодателя предоставлять декларацию по форме 910.00 в налоговую дважды в год – до 15 августа и до 15 февраля.

Эти два налоговых режима предполагают регистрацию арендодателя в качестве индивидуального предпринимателя. Однако есть также возможность и обойтись без этого статуса.

Платим налоги без оформления ИП

Арендодатели, не использующие труд наемных работников, могут не регистрироваться в качестве индивидуальных предпринимателей. При этом лимиты годового дохода будут значительно ниже.

В Казахстане существует два налоговых режима, которые не обязывают регистрировать ИП.

Единый совокупный платеж (ЕСП)

ЕСП - это фиксированный платеж, включающий подоходный налог, соцотчисления, пенсионные и медстрахование. Он вносится ежемесячно.

Ранее мы рассказывали о том, как казахстанцам платить ЕСП.

Ставки у ЕСП фиксированные:

• 1 МРП (3 063 тенге в 2022 году) – для городских жителей;
• 0,5 МРП (1 532 тенге в 2022 году) – для сельчан.

Налоговая отчетность и специальная регистрация не требуются. А если в каком-то из месяцев доходы отсутствовали, ЕСП можно не платить.

При этом, чтобы платить по такой схеме, нужно соблюсти следующие условия:

• не использовать труд наемных работников;
• оказывать услуги только физлицам;
• годовой доход не должен превышать 1 175 МРП (3,6 млн тенге).

Стоит отметить, что такой налоговый режим не смогут выбрать следующие лица:

• ИП;
• работающие в коммерческих и торговых объектах;
• сдающие в аренду нежилое имущество;
• занимающиеся частной практикой;
• иностранцы и лица без гражданства, за исключением кандасов.

Декларация по индивидуальному подоходному налогу

У этого режима также есть свои особенные условия. Так, например, в отличии от всех вышеперечисленных у него не предусмотрены обязательные отчисления. В то же время налог оказывается намного выше – 10%.

При этом он уплачивается только один раз в год до 10 апреля по форме 240.00, которая сдается до 31 марта.

В этом режиме физлицо может сдавать жилье в аренду как физлицам, так и налоговым агентам:

• юрлицу, его структурным подразделениям;
• ИП;
• лицам, занимающимся частной практикой;
• юридическому лицу-нерезиденту.

При этом рассчитывать и выплачивать налог должно не само физлицо, а субъект, который выплачивает ему деньги - налоговый агент. Ставка налога также составляет 10 % от суммы дохода.

Как платить налоги

Налоги за ведение арендного бизнеса можно платить разными способами. Так, декларацию и расчет можно представить:

• через «Кабинет налогоплательщика»;
• мобильное приложение E-Salyq Azamat;
• на eGov.kz;
• в ЦОНе на бумажном носителе;
• в городское или районное управление государственных доходов.

При этом оплата принимается:

• через мобильное приложение eSalyq Azamat;
• в банках;
• в отделениях Казпочты.

Представители Комитета государственных доходов напоминают, что за непредставление налоговой отчетности в срок и занятие предпринимательской деятельностью без регистрации предусмотрены меры административной ответственности.

В первый раз нарушители сначала получат предупреждение, а затем штраф – 15 МРП (45 945 тенге).