Что делать владельцам арендного жилья после отмены ЕСП в Казахстане

В 2024 году в Казахстане отменят ЕСП. Владельцам арендного жилья придется платить повышенную налоговую ставку или открывать ИП. Какие налоговые режимы им доступны, узнали журналисты NUR.KZ.

В скором времени в Казахстане откажутся от единого совокупного платежа (ЕСП). После этого самозанятые граждане, которые продолжат получать доход от своей деятельности, должны будут оформиться в качестве индивидуальных предпринимателей (ИП).

Это касается и владельцев жилья, которые сдают его в аренду и на данный момент предпочитают платить налоги именно через ЕСП. Как объясняют эксперты портала "Крыша", перед ними с нового года встанет выбор: или открывать ИП, или платить налоги по повышенной ставке.

Как платить налог без открытия ИП

Так, если гражданин не планирует оформляться в качестве индивидуального предпринимателя, налоговая ставка будет равна 10% от полученного дохода. При этом регистрация в налоговой не нужна, а сам доход может быть любым. Уплата налога таким образом производится один раз в год после сдачи годовой декларации по форме 240.00.

Стоит отметить, что в ставке 10% нет пенсионных взносов, социальных платежей и медицинской страховки. Такой режим в первую очередь подойдет официально трудоустроенным гражданам, за которых все отчисления платят работодатели. В противном случае человек должен самостоятельно производить пенсионные и прочие взносы.

ИП с использованием мобильного приложения

Если такой вариант уплаты налогов кажется невыгодным, то арендодателю нужно зарегистрировать ИП. Сделать это можно через мобильное приложение E-Salyk Business.

Такой способ подойдет гражданам, чей годовой доход от сдачи в аренду жилья не превышает 3 528 месячных расчетных показателей (МРП), что равно 12 171 600 тенге в 2023 году. Главное, чтобы не было наемных работников.

Какие условия у налогового режима:

• налоговая ставка – 1% от дохода и социальные отчисления;
• уплата налога производится ежемесячно по факту получения дохода;
• есть функция выдачи чеков;
• рассчитывать и сдавать налоговые отчетности не нужно – приложение самостоятельно формирует уведомление электронных чеков с итоговой суммой. При этом если были безналичные платежи, ИП вправе корректировать сумму дохода;
• приложение можно использовать вместо контрольно-кассовой машины, все расчеты производятся автоматически.

Если в течение 60 дней доход в приложении не отражался, то ИП, при отсутствии задолженности, закроют автоматически. Подавать заявление о прекращении деятельности не нужно.

ИП на основе патента

Также арендодатели могут выбрать и другие налоговые режимы, например, ИП на основе патента. У него также есть условие по размеру дохода, который не должен превышать 3 528 МРП. Наемных работников при этом быть не должно.

Как объясняют эксперты, отличие этого режима от остальных в предоплате налога. Нужно указать предполагаемый доход и определить, на какой срок требуется патент: от месяца до конца текущего года. Налоговая ставка такая же – 1% от дохода и социальные платежи.

Однако при таком режиме должна быть контрольно-кассовая машина, если будут денежные расчеты. Рассчитывать налоги и сдавать отчетность по форме 911.00 нужно будет самостоятельно.

Если срок патента закончился и в течение 60 дней не будет оформлен новый или не будет предоставлена отчетность, то ИП ликвидируется автоматически.

ИП по упрощенной декларации

Есть и другой режим для арендодателей – ИП по упрощенной декларации. Он подойдет для предпринимателей, которые используют наемный труд (не более 30 человек), а также чей годовой доход не превышает 24 038 МРП (82 931 100 тенге в 2023 году).

Условия упрощенной декларации:

• ставка налога – 3% от дохода (по 1,5% – социальный и индивидуальный подоходный налоги), а также социальные отчисления;
• нужна контрольно-кассовая машина.

Нужно сдавать налоговую отчетность по форме 910.00 и самостоятельно рассчитать налоги. Очень важно вовремя вносить платежи, иначе есть риск блокировки счетов.

Уплата налога производится один раз в полугодие, социальные платежи уплачиваются ежемесячно. Напомним, что их минимальная сумма в 2023 году составляет 14 350 тенге. В нее входят:

• обязательные пенсионные взносы – 7 000 тенге;
• социальные отчисления – 2 450 тенге;
• взносы на обязательное социальное медицинское страхование – 4 900 тенге.

Таким образом, у владельцев арендного жилья в Казахстане после отмены ЕСП на выбор будет несколько налоговых режимов, по которым они могут продолжать его сдавать. Какой именно выбрать, каждый арендодатель должен решить самостоятельно, исходя из своих потребностей.