Какой налоговый режим выбрать парикмахерам, барберам и мастерам по маникюру в Казахстане

Мастера, оказывающие услуги в сфере красоты и здоровья, являются наемными работниками или самозанятыми. Во втором случае им необходимо самостоятельно платить налоги. Об этом читайте на NUR.KZ.

Будучи наемными работниками, казахстанцы могут не переживать об уплате налогов – все удержания с зарплаты и прочие платежи осуществляет работодатель.

Однако такие специалисты, как мастера в барбершопах, парикмахерских и салонах красоты (ОКЭД 96.02.0) могут работать самостоятельно, арендуя помещения у других компаний. В этом случае они должны иметь статус индивидуального предпринимателя (ИП) и уплачивать налоги.

При этом они могут выбрать один из нескольких видов налогового режима.

Использование E-Salyk Business

В данном режиме (статья 686-1 кодекса), который также подойдет таксистам, ставка индивидуального подоходного налога (ИПН) составит 1%, а платить его нужно ежемесячно – необходимые расчеты автоматически производятся в самом приложении для удобства ИП.

При этом уровень годового дохода ИП не должен превысить 3 528 МРП (13,025 млн тенге в год, или 1,085 млн тенге в месяц) и нельзя иметь наемных работников.

Также от получаемого дохода ИП платит в свою пользу следующие минимальные социальные платежи (статья 683 кодекса), размер которых зависит от значения минимальной зарплаты (МЗП – 85 000 тенге в 2024 году):

• обязательные пенсионные взносы (ОПВ) – в размере 10%, или от 8 500 тенге;
• обязательные пенсионные взносы работодателя (ОПВР) – в размере 1,5% от дохода (от 1 275 тенге);
• социальные отчисления – 3,5% от дохода (от 2 975 тенге);
• взносы по медстраховке (ВОСМС) – в размере 5% от 1,4 МЗП, что равно 5 950 тенге в 2024 году.

То есть минимальные обязательные расходы, кроме налога в 1%, составят 18 700 тенге в месяц.

На основе патента

Данный налоговый режим также могут использовать парикмахеры, барберы и мастера по маникюру и педикюру (статья 685 кодекса РК). Ставка ИПН составит 1% от предполагаемой суммы дохода за время действия патента, плюс все ранее указанные отчисления в свою пользу.

В требованиях отмечаются следующие критерии:

• максимальный доход до 3 528 МРП (13,025 млн тенге в год, или 1,085 млн тенге в месяц);
• отсутствие наемных работников;
• сдача отчетности и уплата налога один раз в год.

Патент можно приобрести на год или даже один месяц.

При превышении суммы дохода от указанного лимита при оформлении патента ИП придется доплатить налоги.

"Упрощенка"

В данном налоговом режиме (статья 687 Налогового кодекса РК) ставка налогообложения составит 3%, которые в равных долях приходятся на ИПН и социальный налоги.

Сдача налоговой отчетности (форма 910.00) и оплата налога производятся раз в полгода.

Также уплачиваются указанные ранее платежи в свою пользу. При этом все платежи, кроме ВОСМС, можно не уплачивать в том или ином месяце в случае отсутствия дохода.

Воспользоваться этим режимом можно при соответствии некоторым требованиям, включающим ограничения по сумме полугодового дохода (24 038 МРП, или 88,7 млн тенге на 2024 год или 4,2 млн тенге в месяц) и количеству работников (до 30 человек).

Розничный налог

Этот вид налогового режима (статья 696-3 кодекса) предназначен для ИП, которые могут иметь до 200 наемных работников и годовой доход не более 600 тыс. МРП (2,2 млрд тенге).

При этом ставка ИПН составит 4% от суммы оборота (с учетом зарплат работникам) при оказании услуг только физическим лицам. А отчет необходимо сдавать ежеквартально (форма 913.00).

Также платятся все указанные платежи и отчисления в свою пользу (и в пользу работников, если они имеются).

Таким образом, парикмахеры, мастера по маникюру и барберы могут применять один из указанных налоговых режимов исходя из имеющихся критериев и личных предпочтений. При этом важно помнить о необходимости вовремя сдавать налоговую отчетность и производить уплату ИПН.

Напомним, что новый Налоговый кодекс может быть принят в 2026 году в связи с поручением президента.