Нужно ли платить налоги за сдачу в аренду кладовок и парковочных мест в Казахстане

Сдача в аренду недвижимого имущества предполагает получение дохода. А это значит, что с этого дохода должны быть уплачены налоги. О том, как и сколько нужно заплатить, читайте в материале NUR.KZ.

Аренда кладовок и парковочных мест, принадлежащих казахстанцам на праве собственности, может оказаться выгодным решением.

При этом важно помнить об ответственности в вопросах прозрачного ведения подобной деятельности. Так, штраф за аренду без уплаты налогов может составить от 15 до 100 МРП, или от 55 380 до 369 200 тенге в 2024 году.

Налогообложение в данном случае будет схоже с тем, что применяется к арендодателям квартир. А это значит, что есть несколько способов платить налоги.

Без оформления ИП

Казахстанцам не обязательно оформлять индивидуальное предпринимательство (ИП) при сдаче недвижимости в аренду. Они могут уплачивать индивидуальный подоходный налог (ИПН) в качестве физлица в размере 10% от суммы дохода (статья 330 Налогового кодекса РК).

Для этого нужно ежегодно сдавать декларацию по форме 240.00 до 31 марта последующего года. То есть, если доход был в 2024 году, то декларацию нужно сдать до указанной даты в 2025 году. А уплату налога необходимо осуществить в течение 10 календарных дней. Это можно сделать через мобильное приложение "E-Salyq Azamat" или "Кабинет налогоплательщица".

При этом казахстанцам, которые сдают форму 270.00 в рамках всеобщего декларирования, не нужно сдавать форму 240.00 – эти данные отражаются в ежегодной налоговой декларации.

А лицам, которые войдут в программу всеобщего декларирования в 2025 году (сдают форму 250.00) и получают доход от аренды без оформления ИП, придется сдать две налоговые декларации.

Важно учитывать, что аренда без ИП возможна только при соблюдении определенных условий (статья 35 Предпринимательского кодекса РК):

• сдача имущества только физлицам;
• отсутствие наемных работников на постоянной основе.

Если же одно из условий не выполняется, то необходимо оформить ИП и выбрать один из режимов налогообложения.

На основе патента

Данный налоговый режим имеет ставку налогообложения в размере 1% от дохода (статья 685 Налогового кодекса). При этом подразумевается предполагаемый доход, который может получить ИП за время действия патента (от месяца до года).

А если доход окажется выше, то нужно будет доплатить разницу.

В требованиях к данному налоговому режиму отмечаются следующие критерии:

• максимальный доход до 3 528 МРП (13,025 млн тенге в год, или 1,085 млн тенге в месяц);
• отсутствие наемных работников;
• сдача отчетности и уплата налога один раз в год.

В то же время следует помнить о том, что ИП во всех указанных режимах платят за себя обязательные платежи и отчисления: пенсионные, медстраховка, соцотчисления и так далее.

Через приложение E-Salyk Business

В данном режиме (статья 686-1 Налогового кодекса) ставка ИПН составит 1%, а платить его нужно ежемесячно – необходимые расчеты автоматически производятся в самом приложении для удобства ИП.

Годовой доход ИП не должен превышать 3 528 МРП (13,025 млн тенге в год, или 1,085 млн тенге в месяц) и нельзя иметь наемных работников.

Режим упрощенной декларации

В данном налоговом режиме (статья 687 Налогового кодекса РК) ставка составит 3% от дохода, которые в равных долях приходятся на ИПН и социальный налоги.

При этом надо сдавать налоговую отчетность по форме 910.00, а уплачивать налог нужно раз в полгода. При этом все платежи, кроме ВОСМС, можно не уплачивать в том или ином месяце в случае отсутствия дохода.

Воспользоваться этим режимом можно при соответствии некоторым требованиям, включающим ограничения по сумме полугодового дохода (24 038 МРП, или 88,7 млн тенге на 2024 год или 4,2 млн тенге в месяц) и количеству работников (до 30 человек).

Таким образом, казахстанцы могут сдавать в аренду личные парковочные места и кладовки. Однако при этом им нужно уплачивать налоги по одному из доступных налоговых режимов.

Ранее мы рассказывали, какой налоговый режим выбрать парикмахерам, барберам и мастерам по маникюру в Казахстане.