Способы уплаты налога при использовании пенсионных накоплений

Все выплаты из ЕНПФ облагаются подоходным налогом. Но при использовании пенсионных накоплений сверх порога достаточности налог могут удержать и после выхода вкладчика на пенсию. Подробнее об этом процессе в материале Нурфин.

Как сообщили в Едином накопительном пенсионном фонде, накопления, которые изымаются с пенсионных счетов вкладчиков сверх порога достаточности, называются единовременными пенсионными выплатами.

Они сформированы за счет обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов и начисленного инвестиционного дохода.

Почему удерживается налог

Напомним, что зарплата казахстанцев облагается подоходным налогом после удержания обязательных пенсионных взносов и других вычетов, то есть с этих отчислений налог не снимается.

Но индивидуальный подоходный налог в размере 10% удерживается, когда вкладчик получает пенсионные выплаты – по возрасту с учетом вычета МЗП, при выезде за границу на ПМЖ, при наследовании пенсионных накоплений и так далее.

Исключением не стала и единовременная пенсионная выплата на улучшение жилищных условий и лечение.

Способы удержания подоходного налога

Держатели пенсионных накоплений, которые уже подавали заявки на их использование, знают, что есть два вида удержания подоходного налога: сразу при получении выплаты и с отсрочкой до пенсии.

Чтобы уточнить особенности налогообложения единовременных пенсионных выплат, Налоговый кодекс был дополнен статьей 351-1.

Согласно законодательству, налоговым агентом, который исчисляет индивидуальный подоходный налог, является Единый накопительный пенсионный фонд.

Он может удержать налог двумя способами в зависимости от выбора вкладчика:

• 10% от суммы единовременной пенсионной выплаты удерживаются сразу при ее поступлении на счет.
• 10% от всех используемых пенсионных накоплений удерживаются после выхода вкладчика на пенсию. При этом сумма налога делится на равные части и вычитается из ежемесячных пенсионных выплат в течение не более 16 лет.

Каким образом удерживать индивидуальный подоходный налог, решает только получатель единовременных пенсионных выплат. Этот выбор нужно сделать при подаче заявления уполномоченному оператору.

Какую сумму указывать в заявлении

Если заявитель хочет, чтобы подоходный налог был удержан сразу, то это нужно указать в заявлении вместе с суммой за минусом 10%.

То есть нужно указывать ту сумму, которую получатель планирует использовать, а налог будет вычтен из оставшихся накоплений. Поэтому на счету должна оставаться необходимая сумма с учетом порога достаточности.

А если заявитель выбрал способ удержания налога после выхода на пенсию, то можно использовать всю сумму накоплений поверх порога достаточности.

Например, размер накоплений 30-летнего вкладчика ЕНПФ составляет 3,5 миллиона тенге, порог достаточности для его возраста равен 2,5 миллиона тенге. Значит единовременная пенсионная выплата может составить до 1 миллиона тенге.

Если вкладчик хочет получить выплату в полном объеме и отсрочить уплату подоходного налога, то он может в заявлении указать 1 миллион тенге.

Если он хочет уплатить налог сразу в полном объеме, то заявитель должен вычесть из этой суммы 10%, то есть 100 тысяч тенге, и указать в заявлении 900 тысяч тенге. Единовременную пенсионную выплату такого размера он и получит в случае одобрения.

Когда отсроченный налог могут удержать раньше пенсии

Допустим, заявитель использовал часть своих пенсионных накоплений и решил уплатить подоходный налог после пенсии.

Подоходный налог вычтут из остатков пенсионных накоплений, даже если там не будет порога достаточности, в следующих случаях:

• При выезде вкладчика на постоянное место жительства за границу и изъятии в связи с этим своих пенсионных накоплений.
• В случае наследования пенсионных накоплений родственниками умершего вкладчика.

После вычета подоходного налога, начисленного на основе использованной единовременной пенсионной выплаты, из остатка суммы также вычтут 10% подоходного налога.

Задолженность по отсроченному подоходному налогу нужно будет заплатить и при переводе пенсионных накоплений в страховую компанию для оформления пенсионного аннуитета.