Виды налогов в РК: какие бывают виды налогов и что о них нужно знать

Иногда гражданин даже не догадывается, что он получил доход или имеет имущество, за которое положено платить налог. Это приводит к штрафам. Все тонкости налогообложения раскрыты в Налоговом кодексе.

Какие основные виды налогов? Согласно Налоговому кодексу РК, к основным видам налогов в Казахстане относится КПН, ИПН, социальный налог, налог на транспорт, земельный, на имущество, на игорный бизнес, рентный экспортный и налоги недропользователей.

Корпоративный подоходный налог

Сколько налогов в РК? Налоговым кодексом РК предусмотрено 11 видов налогов. Кроме налогов, государством взимаются обязательные платежи, пошлины, сборы, акцизы.

Согласно ст. 222 Налогового кодекса, плательщиками корпоративного подоходного налога (КПН) становятся все лица-резиденты Казахстана, кроме госучреждений и учреждений среднего образования, а также нерезиденты с постоянными учреждениями в РК.

Налог уплачивается с доходов юридических лиц по ставкам 10%, 15% или 20% в соответствии со ст. 313 Налогового кодекса РК.

Индивидуальный подоходный налог

Индивидуальный подоходный налог регулируется разделом 8 Налогового кодекса РК. Согласно ст. 316 Налогового кодекса РК, плательщики индивидуального подоходного налога (ИПН) — физические лица, которые имеют налогооблагаемый доход.

Налог нужно уплатить с любого дохода физического лица, который он получил. К таким доходам относится:

• зарплата;
• доходы от продажи товаров;
• доход ИП;
• доходы от личного подсобного хозяйства;
• стипендии.

Также к доходу причисляется и прощение долга в пользу плательщика, списание штрафов и другие операции, которые хотя и не приносят прибыли, но уменьшают размер обязательств должника. Также к доходам относится безвозмездная передача имущества. Согласно ст. 320 Налогового кодекса, ставка подоходного налога составляет 10%.

Социальный налог

Как указано в ст. 482 Налогового кодекса РК, плательщики социального налога — ИП, юридические лица (резиденты и нерезиденты Казахстана), кроме тех, которые применяют специальный налоговый режим (патент, крестьянское или фермерское хозяйство, розница, мобильное приложение), а также спецорганизации, в которых работают лица с инвалидностью по опорно-двигательному аппарату.

Налог уплачивается со всех расходов работодателя на работника, в первую очередь с зарплаты. Также уплачивается налог при оплате труда иностранного персонала.

Ставка социального налога составляет 9,5% (ст. 485 ). С января 2025 года ставка налога будет поднята до 11%.

Налог на транспортные средства

Согласно ст. 490 Налогового кодекса РК, к плательщикам налога относятся физические лица, которые владеют транспортными средствами. Обязаны платить налог и юридические лица, которые владеют транспортными средствами на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления.

Освобождены от уплаты налога производители сельхозпродукции, госучреждения и школы, общественные объединения инвалидов, ветераны ВОВ и лица с инвалидностью.

Налог уплачивается со всех транспортных средств, кроме самосвалов свыше 40 т, медицинского транспорта, морских судов, спецавтомобилей. Конкретный размер ставки зависит от типа транспортного средства и его характеристик и определяется по таблице (ст. 492).

Земельный налог

Земельный налог взимается с собственников земель, а также лиц, имеющих право постоянного землепользования или первичного временного безвозмездного землепользования. В ст. 497 Налогового кодекса указано, что налог взимается со всех категорий земель, кроме природоохранных земель, лесного, водного фонда и земель запаса. Не платится налог с земель общего пользования, земель под автодорогами, законсервированных объектов, арендных домов, зданий исламской специальной финкомпании.

Ставка налога рассчитывается для каждого земельного участка отдельно по правилам главы 61 Налогового кодекса РК в зависимости от его категории, расположения, почв и других характеристик.

Налог на имущество

Налог на имущество делится на налог на имущество юридических лиц и ИП и налог на имущество физических лиц.

Юридические лица на основании ст. 519 Налогового кодекса РК платят за владение имуществом, в первую очередь недвижимым. К нему относятся различные виды зданий, а размер налога определяют исходя из стоимости таких объектов.

Согласно ст. 528 Налогового кодекса РК, физические лица обязаны платить налог за объекты недвижимости, находящиеся в их собственности: жилища, здания, дачи, гаражи, паркоместа, сооружения, помещения, частные земельные участки. Ставка определяется по таблице, которая приведена в ст. 531 Налогового кодекса РК.

Налог на игорный бизнес

Налог на игорный бизнес обязаны уплачивать казино, букмекерские конторы, тотализаторы, залы игровых автоматов (ст. 534).

Представители игорного бизнеса должны оплачивать государству налог за каждый объект, который потенциально приносит им доход: игровой стол, игровой автомат, касса букмекерской конторы и прочее.

Ставки налога определяются в зависимости от вида объекта игорной индустрии на основании ст. 535 Налогового кодекса РК. Так, за каждый игровой стол нужно платить 1660 МРП, а за электронную кассу букмекерской конторы — 3000 МРП.

Рентный налог на экспорт

Согласно ст. 713 Налогового кодекса РК, плательщики рентного налога на экспорт — физические и юридические лица, реализующие на экспорт нефть сырую и нефтепродукты сырые. Не платят этот налог недропользователи на основании альтернативного налога, недропользователи по контрактам.

Налог взимается в зависимости от объемов нефти, которые экспортирует налогоплательщик, а также стоимости одного экспортируемого барреля нефти в долларах США. Как указано в ст. 716 Налогового кодекса ставка налога колеблется от нуля (до $40 за баррель) до 32% (свыше $180 за баррель).

Налоги недропользования

При налогообложении лиц, которые пользуются недрами, используется три различных налога:

• Налог на добычу. Взимается за добычу из недр на территории Казахстана минерального сырья, углеводородов, подземных вод и лечебных грязей.
• Налог на сверхприбыль. Определяется в зависимости от размеров дохода недропользователя.
• Альтернативный налог. Уплачивается как один налог взамен других налогов и платежей за недропользование.

В ряде случаев налог на недропользование уплачивается не в денежной форме, а в натуральной. Государству передают не деньги, а добытые полезные ископаемые, например нефть.

Налоговое законодательство Казахстана разнообразно и содержит более 10 налогов, не считая других видов платежей и сборов. Чтобы не иметь проблем с фискальными органами, следует своевременно уплачивать все причитающиеся налоги. Знания основных положений о налогах Казахстана помогут не только избежать штрафов, но и проводить финансовое планирование с правильным учетом доли налогов в будущих расходах.